考试科目名称：审计

一、考试性质

以专科毕业生为主的普通高等学校专科插本科招生考试，是高等学校按照确定的招生计划，全面衡量考生水平，根据考生的考试成绩，择优录取学生就读本科审计课程。考试的目的是为检验考生对审计基本原理、基本知识和基本方法的理解和运用，检查学生对课本介绍的内容掌握的程度、识别能力和知识区分能力，试题形式多样，以全面地测量学生是否达到会计专业本科生的学习要求。

二、考试内容

1.考试基本要求

本考试要求考生全面理解并准确地解释审计的基本知识和基本原理，运用审计的基本方法，坚持理论联系实际，构建现代审计方式思维，培养审计分析能力，同时，能熟练掌握审计程序的全过程，具备分析问题和解决问题的基本能力。

2.考核知识点及考核要求

本考核要求分为三个层次：识记、领会及应用：

(1)识记：考生需要有能力解释该概念、名词和知识的含义，并能正确地表达。

(2)领会：在识记的基础上，考生能全面把握该层次内容的原理、概念和方法，理解相关原理、概念和方法的联系与区别。

(3)应用：在理解的基础上，能运用基本原理、基本概念、基本方法分析和解决有关的理论问题和实际问题。

第一章审计与鉴证概论

一、考核知识点

1、审计和鉴证业务的含义

2、注册会计师审计的产生和发展

3、审计学的相关基本原理及基本知识

二、考核要求

1、识记

(1)审计的概念，审计种类，审计动因

(2)财务报表审计

(3)审计基本假设

(4)鉴证业务

2、领会

(1)注册会计师审计的产生与发展

(2)鉴证对象与鉴证对象信息

(3)鉴证业务的类别

(4)审计假设对鉴证业务的指导

3、应用

(1)审计存在和发展的动因

(2)审计模式发展的阶段

第二章注册会计师管理

一、考核知识点

1、注册会计师

2、会计师事务所

3、注册会计师协会

4、注册会计师行业管理

二、考核要求

1、识记

(1)鉴证业务范围

(2)注册会计师职业后续教育

(2)会计师事务所的组织结构

(3)注册会计师行业管理体制

2、领会

(1)我国会计师事务所的结构特征

(2)我国注册会计师协会的行业管理法规

3、应用

(1)成为注册会计师的必要条件

(2)注册会计师的业务范围

第三章注册会计师执业准则

一、考核知识点

1、注册会计师执业准则的框架

2、鉴证业务基本准则的主要内容

3、审计准则

4、会计师事务所质量控制准则

5、审阅准则

二、考核要求

1、识记

(1)鉴证业务基本准则

(2)鉴证业务准则

(3)质量控制准则

2、领会

(1)审计准则的主要内容

(2)质量控制准则的主要内容

3、应用

(1)审计准则与审阅准则的比较

(2)质量控制准则与鉴证业务准则的关系

第四章注册会计师职业道德

一、考核知识点

1、职业特征与职业道德

2、注册会计师职业道德守则

3、注册会计师职业道德概念框架及其运用

4、遵守注册会计师职业道德的要求

二、考核要求

1、识记

(1)注册会计师职业道德的基本原则

(2)注册会计师职业道德框架

2、领会

(1)威胁职业道德基本原则的具体情形

3、应用

(1)应对不利影响的防范措施

第五章注册会计师法律责任

一、考核知识点

(1)审计的法律环境

(2)注册会计师法律责任的认定

(3)导致注册会计师承担法律责任的原因

(4)规范注册会计师法律责任的法规

(5)避免法律诉讼的对策

二、考核要求

1、识记

(1)法律责任

(2)民事责任

(3)行政责任

(4)刑事责任

(5)欺诈、重大过失和一般过失

2、领会

(1)法律责任的种类

(2)导致注册会计师承担法律责任的内在原因

(3)注册会计师承担法律责任的必备条件

3、应用

(1)注册会计师过失或欺诈责任的界定

(2)注册会计师避免法律诉讼的应对措施

第六章审计目标与审计过程

一、考核知识点

1、注册会计师审计的总体目标

2、管理层、治理层和注册会计师对财务报表的责任

3、管理层认定与具体审计目标

4、审计目标的实现过程

二、考核要求

1、识记

(1)审计总体目标

(2)审计具体目标

(3)管理层认定

(4)审计过程

2、领会

(1)注册会计师审计总目标的主要内容

(2)管理层认定的三个层次

(3)具体审计目标的主要内容

(4)审计目标的实现过程

3、应用

(1)注册会计师审计目标的逻辑过程

(2)管理层认定与具体审计目标的联系

第七章审计证据与审计工作底稿

一、考核知识点

1、审计证据的含义与种类

2、获取审计证据的审计程序

3、审计工作底稿的基本内容

4、审计工作底稿的编制要求

二、考核要求

1、识记

(1)审计证据及种类

(2)审计证据的特征

(3)分析程序

(4)审计工作底稿

2、领会

(1)审计证据充分性与适当性的关系

(2)获取审计证据的审计程序内容

(3)审计工作底稿的要素

(4)审计工作底稿的归档

3、应用

(1)采用函证程序获取审计证据

(2)采用分析程序获取审计证据

第八章计划审计工作

一、考核知识点

1、计划审计工作的主要内容

2、初步业务活动

3、总体审计策略和具体审计计划

4、审计重性和审计风险

二、考核要求

1、识记

(1)审计业务约定书

(2)审计重要性

(3)审计风险，重大错报风险，检查风险

(4)审计计划

2、领会

(1)审计业务约定书在承接审计业务中的作用

(2)审计重要性的确定

(3)审计风险模型

3、应用

(1)注册会计师对审计重要性的判断

(2)审计风险、重大错报风险和检查风险之间的关系

第九章风险评估

一、考试知识点

1、风险评估的含义

2、了解被审计单位及其环境

3、了解被审计单位的内部控制

4、识别和评估重大错报风险

二、考试要求

1、识记

(1)风险评估程序

(2)被审计单位的性质

(3)财务业绩的衡量和评价

(4)内部控制及其要素

(5)评估重大错报风险

(6)特别风险

2、领会

(1)风险评估程序的具体内容

(2)内部控制要素之间的关系

(3)风险评估过程

(4)可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况

3、应用

(1)风险评估程序的具体运用

(2)识别和评估重大错报风险程序的具体运用

第十章风险应对

一、考试知识点

1、针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

2、针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

3、控制测试

4、实质性程序

5、评价审计证据的充分性和适当性

二、考试要求

1、识记

(1)财务报表层次重大错报风险

(2)进一步审计程序

(3)控制测试

(4)实质性程序

2、领会

(1)控制测试的性质、时间和范围

(2)实质性程序的性质、时间和范围

(3)评价审计证据的充分性和适当性

3、运用

(1)注册会计师确定控制测试性质时的考虑

(2)注册会计师确定实质性程序性质时的考虑

第十一章审计抽样

一、考试知识点

1、审计抽样的基本内容：统计抽样与非统计抽样，抽样风险与非抽样风险，可容忍误差

2、控制测试中抽样技术的运用

3、细节测试中抽样技术的运用

二、考试要求

1、识记

(1)统计抽样与非统计抽样

(2)抽样风险与非抽样风险

(3)属性抽样与变量抽样

(4)样本误差与总体误差

(5)双重目的抽样

2、领会

(1)选取样本的方法

(2)可容忍误差的确定

(3)属性抽样审计的程序

(4)变量抽样审计的程序

(5)样本设计应考虑的因素

3、应用

(1)控制测试中属性抽样技术的运用

(2)细节测试中变量抽样技术的运用

第十二章审计报告

一、考试知识点

1、审计报告的含义与种类

2、审计报告的基本内容

3、标准无保留意见审计报告的出具

4、非标准审计报告的出具

二、考试要求

1、识记

(1)审计报告

(2)标准无保留意见的审计报告

(3)保留意见、否定意见和无法表示意见

(4)带强调事项段的审计报告

2、领会

(1)审计报告要素

(2)审计报告的专业术语

(3)出具审计报告的条件

3、应用

(1)标准无保留意见审计报告的条件判断

(2)非标准审计报告的条件判断

第十三章销售与收款循环审计

一、考核知识点

1、销售与收款业务的主要凭证和账户

2、销售与收款循环内部控制及其测试

3、销售与收款循环的交易类别测试

4、主营业务收入审计

5、应收账款和坏账准备审计

二、考核要求

1、识记

(1)销售与收款循环

(2)内部控制及其测试

(3)实质性程序：截止测试、积极式函证、消极式函证

2、领会

(1)销售与收款循环的内部控制测试

(2)交易类别测试的程序

(3)坏账准备审计程序的主要内容

3、应用

(1)主营业务收入审计的程序

(2)应收账款函证程序的运用

第十四章购货与付款循环审计

一、考核知识点

1、购货与付款循环业务的主要凭证与账户

2、购货与付款循环内部控制及其测试

3、购货与付款循环的交易类别测试

4、应付账款审计

5、固定资产与累计折旧审计

二、考核要求

1、识记

(1)购货与付款循环

(2)内部控制及其测试

(3)实质性程序

2、领会

(1)购货与付款的内部控制测试

(2)交易类别的测试程序

(3)未入账的应付账款

3.应用

(1)应付账款审计程序

(2)固定资产和累计折旧审计程序

第十五章生产与薪酬循环审计

一、考核知识点

1、生产与薪酬循环的主要凭证与账户

2、生产与薪酬循环的内部控制及其测试

3、存货成本审计

4、存货监盘

二、考核要求

1、识记

(1)生产循环

(2)薪酬循环

(3)存货监盘

(4)存货计价审计和截止测试

2、领会

(1)生产与薪酬循环的内部控制测试

(2)存货监盘程序

(3)计价测试和截止测试

(4)存货成本的分析程序

3、应用

(1)存货监盘程序的运用

(2)应付职工薪酬的实质性程序

第十六章筹资与投资循环审计

一、考核知识点

1、筹资与投资业务的主要凭证与会计记录

2、筹资与投资循环内部控制及其测试

3、筹资与投资循环的交易类别测试

4、借款审计

5、所有者权益审计

6、投资审计

二、考核要求

1、识记

(1)筹资交易和投资交易

(2)金融资产：交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产

(3)长期股权投资

(4)所有者权益

(5)实收资本

(6)递延所得税

2、领会

(1)借款的审计程序

(2)所有者权益审计的特点

(3)投资的审计程序

3、应用

(1)应付债券的实质性程序

(2)交易性金融资产的实质性程序

第十七章货币资金审计

一、考核知识点

1、货币资金业务涉及的主要凭证及账户

2、货币资金审计与各交易类别测试的关系

3、货币资金内部控制及其测试

4、货币资金实质性程序

二、考核要求

1、识记

(1)货币资金

(2)内部控制

(3)函证

(4)监督盘点

(5)银行存款余额调节表

2、领会

(1)库存现金盘点的程序

(2)其他货币资金的实质性程序

(3)银行存款审计的程序

3、应用

(1)银行存款余额调节表的审计

(2)银行存款的函证

第十八章特殊项目审计

一、考核知识点

1、期初余额审计

2、期后事项审计

3、关联方及其交易审计

4、持续经营审计

5、错误与舞弊审计

6、违反法规行为审计

二、考核要求

1、识记

(1)期初余额

(2)期后事项和或有事项

(3)关联方及其交易

(4)持续经营

(5)错误与舞弊

(6)违反法规行为

2、领会

(1)根据相关审计准则规定的程序进行特殊项目的审计

第十九章终结审计

一、考核知识点

1、取得管理层书面声明和律师声明

2、编制审计差异调表和试算平衡表

3、与管理层和治理层沟通

4、项目质量控制复核

5、形成审计意见

二、考核要求

1、识记

(1)管理层书面声明

(2)律师声明

(3)审计差异

(4)沟通事项

(5)形成审计意见

(6)项目质量控制

2、领会

(1)理解注册会计师在终结审计中的程序内容和各项工作

第二十章财务报表审阅和其他鉴证业务

一、考核知识点

1、财务报表审阅

2、预测性财务信息审核

3、内部控制审计

二、考核要求

1、识记

(1)财务报表审阅

(2)预测性财务信息的审核

(3)内部控制审计

(4)审阅报告

(5)内部控制审计报表

2、领会

(1)根据相关审计准则规定的程序进行审阅与其他鉴证业务的审计

第二十一章相关服务

一、考核知识点

1、对财务信息执行商定程序

2、代编财务信息

二、考核要求

1、识记

(1)对财务信息执行商定程序

(2)代编财务信息

2、领会

(1)根据相关审计准则规定的程序进行相关服务

第二十二章其他类型的审计

一、考核知识点

1、经营审计

2、合规审计

3、内部审计

4、政府审计

二、考核要求

1、识记

(1)经营审计

(2)合规审计

(3)内部审计与政府审计

(4)审计建议

(5)审计意见书

2、领会

(1)在财务报表审计的基础上理解其他类型审计的目标、程序和审计报告的格式和内容

三、考试的形式和结构

1、考试形式为闭卷，笔试，考试时间为120分钟，试卷满分为100分。

2、试卷内容比例：第一章～第五章占30%，第六章～第八章占15%，第九章～第十二章占40%，第十三章～第十九章占10%，第二十章～二十二章占5%

3、试卷题型比例：单选题占20%，多选题占10%，判断题占10%，名词解释占10%，简答题占10%，案例分析题占40%。

4、试卷难易比例：易、中、难分别为30%，50%，20%。

5、对考试辅助工具的要求：携带钢笔、圆珠笔或中性笔。

四、教材及教学参考书

教材：

《审计》(第五版)刘明辉史德刚主编，东北财经大学出版社，2015年1月出版

五、题型示例

一、单选题(每题2分，选错或多选都无分，共20分)

1.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是()。

A检查

B计算

C分析程序

D估价

2.如果财务报表存在多处错误事项，每一处都不算重大，但报表作为整体时就可能导致严重失实，注册会计师执行审计准则规定的程序未能将错误事项查出来，该注册会计师会被认定为()。

A一般过失

B欺诈

C重大过失

D没有过失

二、多选题(每题2分，选错或多选都无分，共10分)

1.审计结果需要传达的对象可能包括()。

A被审计单位

B审计委托人

C股东

D债权人

2.中国注册会计师审计业务准则体系是由()构成的。

A鉴证业务准则

B相关服务准则

C职业道德规范

D质量控制准则

三、判断题(每题2分，共10分

1.注册会计师审计的总目标由审计具体目标组成。()

2.注册会计师无须了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。()

四、名词解释(每题2分，共10分)

1.控制测试

2.抽样风险

五、简答题(每题5分，共10分)

1.什么是审计风险?它包含哪些组成要素?

2.简述注册会计师审计的总体目标。

六、案例分析题(每题5分，共40分)

1.小刘是某会计师事务所大连分所的一名注册会计师，小刘的弟弟刚刚应聘担任该分所一位客户的财务主管。请问，小刘的独立地位是否受到损害?假设小刘不参加该客户的审计工作，该分所的独立地位是否受到损害?

2.星海会计师事务所接受委托对A公司2015年度财务报表进行审计。甲注册会计师已完成外勤审计工作，正准备撰写审计报告。请对以下情况代替甲注册会计师作出判断：A公司在2015年度变更了发出存货的计价方法，并在财务报表附注中作了充分披露。A公司的作法是否符合会计准则的要求?应出具何种意见书的审计报告?