《税务专业基础》考试大纲

(专业代码：433)

第一部分 考试说明

一、考试性质

税务专业基础是全国税务专业硕士入学初试考试的专业基础课程，属招生学校自行命题性质。它的评价标准是考生能达到及格或及格以上水平，以保证被录取者具有坚实的财政与税收理论基本理论知识和较好的分析实际财政与税收理论问题的能力，有利于招生学校在专业上录取。

二、考试的学科范围

考试的学科范围包括：税收学原理、中国税制、中国税收管理制度。具体要点见考查要点。

三、评价目标

本考试旨在三个层次上测试考生对税收学原理、中国税制、中国税收管理制度等知识掌握的程度和运用能力。三个层次的基本要求分别为：

1、熟悉记忆：对税收理论与制度规定的记忆方面的考核。

2、分析判断：用税收基本理论与制度规定来分析判断某一具体观点和问题;

3、综合运用：运用所学的税收理论和制度规定来综合分析具体实践问题。

四、考试形式和试卷结构

1、试卷满分及考试时间

本试卷满分为150分，考试时间为180分钟

2、答题方式

答题方式为闭卷、笔试。试卷由试题、答题卡和答题纸组成，选择题和判断题的答案必须涂写在答题卡上，其他题目的答案必须写在答题纸相应的位置上。考生不得携带具有存储功能的计算器。

3、试卷结构

税收学原理考核的比例为40%，分值为60分;

中国税制实务考核的比例为40%，分值为60分;

中国税收征管制度考核的比例为20%，分值为30分。

4、考试题型

单项选择题20题，每小题1分，共20分;

多项选择题10题，每题2分，共20分;

判断题10题，每小题2分，共20分;

计算题6题，每小题5分，共30分;

综合分析题(案例分析题)2题，每小题15分，共30分;

论述题2题，每小题15分，共30分。

第二部分 考查要点

(一)税收学原理

1、税收的起源与发展

国家、财政与税收的产生;我国税收的起源与发展;西方税收的起源与发展。

2、税收的涵义

税收的产生与发展;国家的公共权力与税收;税收的本质;税收的特征。

3、税收原则

税收的公平原则;税收的效率原则;税收的财政原则。

4、税收负担及其转嫁与归宿

宏观税负与微观税负;影响税收负担的因素;税负转嫁与归宿的概念、方式;税收增长与经济增长的相关性。

5、税收的经济效应

税收效应的概念和分类;税收的微观效应;税收的宏观效应。

6、税制结构分析与比较

税制要素;税收分类;税制结构的概念

7、中央与地方的税收关系

税收立法权和管理权的划分;税种的划分、税收管理机构的设置。

8、国际税收

税收管辖权;居民纳税人的判定;所得来源地的判定

(二)中国税制实务

1、我国税制要素及税收分类

纳税义务人;征税对象;税率;纳税环节和纳税期限;税收优惠;税收分类方法及其类别。

2、流转税基本理论及制度规定

增值税基本理论及制度规定;消费税基本理论及制度规定;营业税基本理论及制度规定;关税基本理论及制度规定;车辆购置税的制度规定等。

3、所得税基本理论及制度规定

企业所得税基本理论及制度规定，个人所得税基本理论及制度规定。

4.财产行为税制度基本理论及其制度规定。

包括，财产行为税的性质、分类及其特点;房产税，城镇土地使用税，耕地占用税，城市维护建设税;教育费附加;印花税;资源税;土地增值税;车船税;契税等的基本理论与制度规定。

(三)中国税收征管制度

1、税收征管概论

税收征管的概念、目的与原则，税收征管制度的内容、特点

2、税收征管制度，

税务管理制度，税款征收制度，税务稽查制度;税务行政处罚与税收刑法制度;税务争议处理制度;税务代理制度等。